Stawki i limity w podatku CIT (CIT – podatek dochodowy od osób prawnych)
🔹 Podstawowe stawki podatku CIT
Obowiązujące stawki podatku dochodowego od osób prawnych wynoszą:
- 19% podstawy opodatkowania
- 9% podstawy opodatkowania – jeżeli:
- przychody w roku podatkowym nie przekroczyły 2 mln euro, oraz
- podatnik jest małym podatnikiem albo rozpoczyna działalność
⚠️ Uwaga:
- Stawki 9% nie można stosować m.in. w przypadku podatników utworzonych w wyniku przekształceń, aportów ani w podatkowych grupach kapitałowych (PGK).
- Stawka 19% obowiązuje zawsze dla zysków kapitałowych.
- Banki od 2026 roku podlegają odrębnym stawkom podatkowym.
🔹 Przeliczanie limitu 2 mln euro
- Przychody przelicza się według średniego kursu euro NBP z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku podatkowego, z zaokrągleniem do 1 000 zł.
- Jeśli Twój rok podatkowy trwa dłużej albo krócej niż 12 miesięcy, kwotę 2 mln euro ustalasz jako iloczyn 1/12 tej kwoty i liczby pełnych miesięcy w roku podatkowym (za pełny miesiąc przyjmuje się okres trwający 30 dni) (zasada obowiązuje od 2026 r.).
👤 Kto jest małym podatnikiem?
Małym podatnikiem jest podmiot, którego przychody ze sprzedaży (wraz z VAT) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 2 mln euro (suma).
👉 Przeliczenia dokonuje się według średniego kursu euro NBP z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku, z zaokrągleniem do 1 000 zł.
🔸 Inne stawki podatku CIT
- 5% – IP BOX (dochody z praw własności intelektualnej)
- 19% – dywidendy i inne przychody z udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium Polski
- 19% – EXIT-TAX (niezrealizowane zyski)
- 19% – przerzucone dochody
- 19% – zagraniczna spółka kontrolowana (CFC)
- 19% – zbycie walut wirtualnych
- 10% – podatek minimalny
- 0,035% – podatek od przychodów z budynków
- 15%, 19%, 25% – podatek fundacji rodzinnych
- 10% lub 20% – podatek u źródła (z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania)
📊 Limity podatkowe – 2025 rok
Najważniejsze limity:
- Mały podatnik (2 mln euro) – 8 569 000 zł
- Limit przychodów dla stawki 9% – 8 534 000 zł
- Jednorazowa amortyzacja (50 000 euro) – 214 000 zł
Samochody osobowe – limity amortyzacji:
- Elektryczne / wodorowe – 225 000 zł
- Pozostałe – 150 000 zł
Pozostałe limity:
- Składki na organizacje pracodawców – 0,25% przychodów
- Minimalny udział przychodów z działalności rolniczej – 50%
- Minimalny kapitał zakładowy spółki w PGK – 250 000 zł
- Minimalny udział spółki dominującej w PGK – 75%
📚 Podstawa prawna
- Ustawa z dnia 6 listopada 2025 r. o zmianie ustawy o CIT oraz ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych
- Art. 19 oraz 38aa–38ad ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych
0 lubi
